內(nèi)部審計工作是中國電建公司治理的重要手段，各級內(nèi)審機構(gòu)通過對公司及所屬子企業(yè)經(jīng)營活動、財務收支、干部履職、內(nèi)部控制、風險管理實施獨立、客觀、公正的監(jiān)督和評價，對改進管理和防范風險提出專業(yè)意見，促進公司完善經(jīng)營管理、增加企業(yè)價值，助力公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。
國際業(yè)務發(fā)展是中國電建戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的支柱，是公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵。公司各級審計機構(gòu)緊跟公司國際化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷加大對境外資產(chǎn)和境外經(jīng)營活動的審計力度，以“國際業(yè)務一盤棋”和整體利益最大化為出發(fā)點開展境外審計工作，實現(xiàn)境外審計常態(tài)化。
記者：內(nèi)部審計在中國電建的定位是什么？請簡單介紹內(nèi)部審計在中國電建的組織架構(gòu)及工作重點。
晏志勇：中國電建黨委始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，推進建設具有全球競爭力的質(zhì)量效益型世界一流企業(yè)。內(nèi)部審計工作是中國電建公司治理的重要手段，各級內(nèi)審機構(gòu)通過對公司及所屬子企業(yè)經(jīng)營活動、財務收支、干部履職、內(nèi)部控制、風險管理實施獨立、客觀、公正的監(jiān)督和評價，對改進管理和防范風險提出專業(yè)意見，促進公司完善經(jīng)營管理、增加企業(yè)價值，助力公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。
在宏觀層面，我經(jīng)常把內(nèi)部審計比做“經(jīng)濟體檢”，是醫(yī)生“把脈診病”“開藥方”。內(nèi)部審計部門是保障中國電建健康運行的“內(nèi)部醫(yī)生”，承擔了“治已病、防未病”的重要職責。在微觀層面，對每一個審計發(fā)現(xiàn)問題，要求公司經(jīng)理層牽頭，各部門單位加大力度進行整改，事實上將內(nèi)部審計的職責做了延伸。我認為在中國，內(nèi)部審計是在各單位黨委統(tǒng)一領(lǐng)導下開展的，應當與生產(chǎn)經(jīng)營工作全過程契合。審計工作在披露、報告之后，再持續(xù)關(guān)注問題整改，走好“最后一公里”，才能更好地為黨委中心工作服務。
中國電建按照統(tǒng)一原則、上下聯(lián)動、分級負責的總體原則開展審計工作。內(nèi)部審計工作由我直接分管，公司黨委副書記協(xié)管。今年8月，在集團公司內(nèi)部審計工作會議上，我們提出“年底前各子企業(yè)審計工作領(lǐng)導體制必須調(diào)整到位”的明確要求。截至目前，71家子企業(yè)已全部由黨委書記、董事長分管審計工作，構(gòu)建了黨委統(tǒng)一領(lǐng)導下的內(nèi)部審計領(lǐng)導體系。
中國電建總部設立審計部，審計工作同時接受上市公司中國電建董事會審計與風險管理委員會指導管理。目前子企業(yè)中有26家單獨設立審計部門，41家審計與紀檢監(jiān)察、法律風控部門合署辦公，有5家子企業(yè)在二級單位和重要項目部設立了審計機構(gòu)。中國電建和各子企業(yè)兩級審計機構(gòu)和人員分立，分級履行內(nèi)部審計職責，開展審計工作，也正在研究推進區(qū)域?qū)徲嬛行慕ㄔO和總審計師崗位設置舉措。近3年來，各級審計機構(gòu)累計開展審計項目3500多項，發(fā)現(xiàn)問題近3.25萬個，提出審計意見建議1.94萬條，通過審計整改促進完善制度建設1600多項。
中國電建內(nèi)部審計工作重點主要有以下幾個方面。一是構(gòu)建權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，增強總部對集團審計工作統(tǒng)籌管理。加強內(nèi)部審計在各級黨組織領(lǐng)導下的工作獨立性，建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)向企業(yè)黨組織負責和定期報告工作機制。探索垂直管理與分級管理相結(jié)合的審計管理模式，推動公司總部審計管理由業(yè)務管理向全面綜合管理轉(zhuǎn)變。強化審計資源集約管理，建立集團內(nèi)部審計人員資源庫，由總部統(tǒng)一管理和調(diào)配使用。同時，完善子企業(yè)審計工作指導常態(tài)機制，并不斷強化紀檢、巡視、審計、法律、財務等各專業(yè)監(jiān)督的統(tǒng)籌整合，力求形成大監(jiān)督框架。
二是加強內(nèi)部審計制度化、標準化、信息化建設。建立審計制度建設常態(tài)化機制，健全完善內(nèi)部審計法規(guī)庫，細化審計工作程序和業(yè)務流程，形成適應公司特點的操作性強、適用性廣、程序規(guī)范的審計業(yè)務指南。加大審計信息系統(tǒng)的推廣與應用力度，通過IT固化工作流程，規(guī)范審計項目實施程序，促進提升審計工作效率和質(zhì)量。
三是持續(xù)強化審計監(jiān)督力度。深入推進經(jīng)濟責任審計，積極落實國際業(yè)務審計監(jiān)督常態(tài)化，并緊盯投資、分包、采購、項目履約等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有針對性開展各類專項審計。
四是建立審計報告復核審理和成果評價機制。加強審計報告和審計底稿復核和質(zhì)量管理，建立對利用外部資源工作質(zhì)量評價與定期評估機制，促進提升審計工作質(zhì)量。
記者：作為中國企業(yè)“走出去”的重要力量和“一帶一路”戰(zhàn)略實施的主力軍之一，中國電建如何開展境外內(nèi)部審計工作，保障境外國有資產(chǎn)安全完整？
晏志勇：國際業(yè)務發(fā)展是中國電建戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的支柱，是公司轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵。公司各級審計機構(gòu)緊跟公司國際化發(fā)展戰(zhàn)略，不斷加大對境外資產(chǎn)和境外經(jīng)營活動的審計力度，以“國際業(yè)務一盤棋”和整體利益最大化為出發(fā)點開展境外審計工作，實現(xiàn)境外審計常態(tài)化。
近3年來，公司總部對非洲、東南亞、南美等41個項目開展了境外專項審計，公司總部和子企業(yè)合計境外資產(chǎn)審計金額達1216.2億元。我們制定《2020-2022年度境外企業(yè)及境外資產(chǎn)輪審工作方案》，明確3年為一個輪審周期的常態(tài)化工作機制。統(tǒng)籌全集團公司審計力量，采用上下聯(lián)動、內(nèi)外聯(lián)合審計方式，總部和子企業(yè)相互協(xié)作、互為補充，公司審計部重點做好境外審計的組織指導、協(xié)調(diào)管控和質(zhì)量控制，對少數(shù)重點企業(yè)、重點項目開展直接審計。各子企業(yè)審計機構(gòu)是境外現(xiàn)場審計的主力軍，全面開展境外重點項目完工審計，并強化境外項目過程跟蹤審計。2019年公司各級審計機構(gòu)境外業(yè)務審計資產(chǎn)覆蓋率達34.70%，為實現(xiàn)境外企業(yè)、境外資產(chǎn)3年審計全覆蓋目標打下堅實基礎(chǔ)。同時，突出境外業(yè)務風險防范，重點關(guān)注境外子企業(yè)內(nèi)部控制機制有效性，境外子企業(yè)經(jīng)營成果真實性，關(guān)注境外項目履約、財務融資、勞務用工、匯率稅收以及政治風險等事項，提升國際項目履約水平和防控風險能力，推動公司海外業(yè)務“大合規(guī)”頂層設計和管控機制的有效執(zhí)行，維護境外國有資產(chǎn)安全。
記者：中國電建提出堅持防范化解重大風險，堅持走高質(zhì)量發(fā)展道路。在推動實現(xiàn)這一目標的過程中，內(nèi)部審計發(fā)揮了哪些作用？
晏志勇：中國電建始終堅持走高質(zhì)量發(fā)展道路，突出防范化解重大風險，堅持國有資本布局到哪，審計監(jiān)督就跟進到哪的工作思路，內(nèi)部審計在促管理、增效益、防風險方面發(fā)揮了重要作用。
為公司經(jīng)營發(fā)展發(fā)揮保駕護航作用。緊盯關(guān)鍵少數(shù)，強化對領(lǐng)導干部權(quán)力運行的監(jiān)督，實現(xiàn)經(jīng)濟責任審計全面覆蓋。在經(jīng)濟責任審計、項目專項管理審計中，聚集重點領(lǐng)域和重大風險，關(guān)注施工企業(yè)在分包、采購、結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務環(huán)節(jié)，強化對項目招標、工程分包、物資采購等過程審計，并對審計發(fā)現(xiàn)問題進行匯總分析，提出解決辦法和對策，督促整改落實。
為維護國有資產(chǎn)安全發(fā)揮“衛(wèi)士”作用。關(guān)注子企業(yè)在投融資、資金管理、分包結(jié)算、資產(chǎn)處置等易導致國有資產(chǎn)流失的風險點、出血點。近3年來，各級審計機構(gòu)通過審計挽回各類經(jīng)濟損失達4.60億元，為維護國有資產(chǎn)安全發(fā)揮了重要作用。
為公司防范風險發(fā)揮促進保障作用。堅持以風險為導向，持續(xù)強化對工程招標、物資采購、分包結(jié)算等關(guān)鍵業(yè)務進行過程監(jiān)督，重點關(guān)注子企業(yè)內(nèi)部控制、債務風險、建造合同執(zhí)行等事項，強化對重點項目和高風險項目的過程監(jiān)督并開展專項審計調(diào)查。近5年來，公司審計部共對16個重點項目和高風險項目開展專項審計，揭示問題284個，提出審計意見建議121項。
為領(lǐng)導決策發(fā)揮參謀獻策作用。始終將子企業(yè)貫徹落實國家重大決策、政策方針和集團公司決策部署與工作要求情況作為重點審計內(nèi)容，積極探索重大政策措施落實情況跟蹤審計。定期匯總子企業(yè)審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、突出性問題，向公司高層專項報告，并在公司經(jīng)濟活動分析會上專題通報，促進公司各項經(jīng)濟活動符合國家經(jīng)濟方針、政策和有關(guān)法令。
記者：面對新形勢、新任務、新要求，今后中國電建將如何更好地推動內(nèi)部審計工作？
晏志勇：中國電建著力構(gòu)建審計集中統(tǒng)一管理體系，力爭兩年時間專職審計人員數(shù)量達到2.5‰。探索實施將子企業(yè)年度審計計劃、重要審計項目安排等納入總部統(tǒng)籌指導管理。將支持配合總部審計工作情況納入子企業(yè)年度審計管理評價和業(yè)績考評體系，并持續(xù)推進公司兩級審計機構(gòu)協(xié)同開展專項審計的常態(tài)化機制，實現(xiàn)審計工作統(tǒng)籌計劃、整體部署、有序?qū)嵤?/p>
切實履行職責，深入推進審計監(jiān)督全覆蓋。繼續(xù)推進經(jīng)濟責任審計，實現(xiàn)審計對象、重點內(nèi)容、任職期間全覆蓋。實施境外資產(chǎn)常態(tài)化審計，并全面開展境外重點項目完工審計，強化境外項目過程跟蹤審計。加大對投資項目和工程項目審計力度，采取過程審計與竣工審計相結(jié)合，重點關(guān)注PPP項目、房地產(chǎn)項目，對投資效果和運營效益進行全面分析評價。加大對EPC總承包項目履約、分包、采購審計力度，提升項目履約和風險防范能力。同時，加強資金管理多發(fā)問題審計，要求內(nèi)部審計重點跟進“兩金”壓降、違規(guī)融資、低效無效資產(chǎn)處置等風險事項，切實防范資金風險。
創(chuàng)新工作理念，持續(xù)改進審計流程和工作方法。在國家疫情常態(tài)化防控的大背景下，受境外業(yè)務審計受限的不利影響，積極探索遠程審計、線上審計、網(wǎng)絡審計、送達審計、交叉審計方式，實現(xiàn)審計監(jiān)督與生產(chǎn)經(jīng)營兩不誤。同時，創(chuàng)新審計人才建設，實施平等公開的審計人才引進、培養(yǎng)、交流機制，優(yōu)化專業(yè)結(jié)構(gòu)，實施差異化考核，拓寬審計職業(yè)發(fā)展通道，打造適應公司審計業(yè)務發(fā)展的人才隊伍。
建立整改常態(tài)化機制，按照制度未完善不放過、資金未追回不放過、責任未落實不放過的原則進行審計整改。針對整改不到位的子企業(yè)，建立由上級審計機構(gòu)對主要負責人進行約談機制，嘗試開展整改結(jié)果簽字背書，加強子企業(yè)審計整改結(jié)果考核評價。
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