對于能源建設及施工企業(yè)來說，工程施工項目通常需要較長周期才能完成，并且在建造過程中，難以準確地確定某一時點完成的項目價值，因此工程施工類項目一般按時段法確認收入。按照累計投入成本和計劃成本計算出履約進度，可以準確地核算出本會計期間所需要確認的成本、收入和預計負債，以達到“權責發(fā)生制”的要求。
遠光軟件通過對有跨境業(yè)務的某能源建設及施工央企相關業(yè)務的深入研究，結合先進軟件技術和新收入準則要求自主研發(fā)出“時段法收入核算系統(tǒng)”（以下簡稱“系統(tǒng)”）。
一、整體架構
時段法收入核算系統(tǒng)包括“歷史項目初始化”、“基礎設置”、“境內時段法收入確認”、“境外時段法收入確認”和“數(shù)據查詢”五個模塊，詳細見以下圖所示。
圖1 時段法收入核算系統(tǒng)應用架構
系統(tǒng)涉及收入/成本管理、總賬、項目管理等多個模塊的數(shù)據流轉，具體業(yè)務流程如下圖2所示。
圖2業(yè)務流程
二、功能介紹
1、數(shù)據獲取
在系統(tǒng)上線之前，對于存在的部分已經發(fā)生成本費用和收入確認的境內和境外項目，在系統(tǒng)錄入對應項目的計劃成本、計劃收入、期初收入成本等初始化數(shù)據。如果屬于系統(tǒng)上線后再投入運行的項目，則直接從“項目管理模塊”獲取項目的計劃成本和計劃收入預算數(shù)據，實現(xiàn)境內和境外項目數(shù)據獲取全覆蓋。
系統(tǒng)實現(xiàn)了與總賬模塊的集成，能夠自動從科目匯總表獲取合同履約成本、主營業(yè)務收入、虧損合同損失等科目的賬務數(shù)據和匯率等信息，為境內和境外項目收入確認計算提供數(shù)據支撐。
2、數(shù)據計算
系統(tǒng)采用完工百分比法，根據境內和境外項目分別按照累計投入成本和計劃成本計算出履約進度，進而計算本期收入確認、成本結轉和預計負債等數(shù)據。同時，境外項目自動進行基礎幣種和本位幣的轉換，符合境外項目結轉的要求，實現(xiàn)境內外項目每一期時段法收入確認的自動計算，減少財務人員的工作量，提高了時段法計算數(shù)據的準確性和科學性。
3、確認結轉
由客戶根據境內和境外項目通過不同的功能分別進行項目結轉，系統(tǒng)自動生成境內和境外收入確認單，經過審批后生成對應的收入確認、成本結轉、預計負債等相關憑證。實現(xiàn)境內和境外項目的自動化結轉和數(shù)據權限隔離，規(guī)范了審批流程，提高審批效率，體現(xiàn)了業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的融合。
4、數(shù)據查詢
系統(tǒng)自動輸出境內和境外項目收入確認計算的結果數(shù)據，支持按照期間和項目等條件實時查詢項目的時段法計算的明細數(shù)據，實現(xiàn)項目結轉全過程可追溯，符合審計要求，從而體現(xiàn)系統(tǒng)時段法自動計算的邏輯嚴格遵守權責發(fā)生制原則，為企業(yè)提供科學、準確的收入/成本等信息。
三、應用價值
1、支持國際化業(yè)務收入確認
系統(tǒng)支持境內和境外項目多業(yè)務場景的應用，包括境內外的歷史項目和新項目，不同的業(yè)務場景適用不同的功能進行數(shù)據獲取和計算，實現(xiàn)境內和境外項目的收入確認自動化計算與數(shù)據權限隔離，滿足不同客戶境內和境外項目自動化核算和智能化結轉的需求。
2、實現(xiàn)收入確認流程規(guī)范化
在符合“新收入準則”的要求下，規(guī)范了境內和境外項目收入確認流程，通過與前端業(yè)務系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)從數(shù)據錄入、數(shù)據獲取與計算、收入結轉到數(shù)據查詢全流程一體化與智能化，實現(xiàn)前端業(yè)務與后端財務一體化，有效提升了項目結轉效率。
3、實現(xiàn)項目管理精細化
系統(tǒng)收入確認核算的自動化有效提高了境內項目和境外項目收入確認計算的準確性和科學性，實現(xiàn)項目結轉全過程智能管控，并實時輸出計算結果，使得計算過程數(shù)據實時可見可追溯，提升了項目管理精度，為企業(yè)決策提供更可靠、準確的數(shù)據信息。
四、結語
在新收入準則的要求下，遠光時段法收入核算系統(tǒng)實現(xiàn)了能源建設及施工企業(yè)的時段法收入確認核算自動化與智能化，同時滿足境內和境外業(yè)務項目成本與收入確認的需求；與各業(yè)務、財務系統(tǒng)相關模塊的集成與融合，使得項目數(shù)據獲取實時準確，有助于規(guī)范企業(yè)項目結轉全流程、提高項目結轉效率和管理精細度。
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