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數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)加快審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

國(guó)家電網(wǎng)報(bào)發(fā)布時(shí)間:2021-11-26 09:30:01  作者:張正華

  11月18日早晨一上班,國(guó)網(wǎng)浙江省電力有限公司審計(jì)中心專(zhuān)職胡少波打開(kāi)電腦,通過(guò)數(shù)字化審計(jì)平臺(tái),分析與核查該公司及所屬單位的物資倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。與傳統(tǒng)模式下審計(jì)人員采取現(xiàn)場(chǎng)查閱卷宗、檔案和詢(xún)問(wèn)核查方式不同,在“線(xiàn)上審計(jì)+現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)”數(shù)字化審計(jì)模式下,審計(jì)人員通過(guò)線(xiàn)上集中遠(yuǎn)程分析數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后,會(huì)將線(xiàn)索推送至經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目,然后開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查。

  2019年,國(guó)家電網(wǎng)有限公司研發(fā)的數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)上線(xiàn)。2020年以來(lái),國(guó)網(wǎng)浙江電力基于數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)實(shí)時(shí)抓取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)模型,開(kāi)展數(shù)據(jù)分析,相繼研發(fā)出審計(jì)項(xiàng)目在線(xiàn)管控系統(tǒng)“智審計(jì)”、魔數(shù)數(shù)據(jù)分析工具,開(kāi)發(fā)出全數(shù)字化綜合審計(jì)模式,實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和效能提升。

  構(gòu)建數(shù)字化模型 業(yè)務(wù)開(kāi)展更高效

  2020年,國(guó)網(wǎng)浙江電力應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)建設(shè)數(shù)字化審計(jì)模型,根據(jù)不同業(yè)務(wù)需求搭建不同的審計(jì)場(chǎng)景模型。如今,審計(jì)工作人員打開(kāi)數(shù)字化審計(jì)模型,輸入被審計(jì)方相關(guān)信息,只要兩分鐘就能拿到自動(dòng)生成的審計(jì)疑點(diǎn)清單,比通過(guò)傳統(tǒng)方式生成疑點(diǎn)清單節(jié)省了十幾個(gè)小時(shí)。

  開(kāi)展數(shù)字化審計(jì)需要強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫(kù)支撐。國(guó)網(wǎng)浙江電力以浙江電力數(shù)據(jù)中臺(tái)為基礎(chǔ),基于業(yè)務(wù)鏈條重塑數(shù)據(jù)架構(gòu),構(gòu)建符合業(yè)務(wù)流程,清晰、易用、高效的審計(jì)中間表。審計(jì)中間表構(gòu)建了完整的審計(jì)數(shù)據(jù)框架體系和審計(jì)核心數(shù)據(jù)集市,為審計(jì)人員提供了能自主查詢(xún)的數(shù)據(jù)字典,大幅提升了審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)服務(wù)能力。

  在構(gòu)建審計(jì)模型的基礎(chǔ)上,今年1月份,國(guó)網(wǎng)浙江電力組建了數(shù)據(jù)分析小組。數(shù)據(jù)分析小組系統(tǒng)地分析財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、人資等多種業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù),關(guān)注數(shù)據(jù)之間的整體性與關(guān)聯(lián)性,摸清業(yè)務(wù)整體管理狀態(tài),識(shí)別出疑點(diǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

  在審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)分析結(jié)果的基礎(chǔ)上,數(shù)據(jù)分析小組還將后臺(tái)數(shù)據(jù)進(jìn)行前端可視化處理,采用柱狀圖等圖表形式直觀(guān)呈現(xiàn)后臺(tái)數(shù)據(jù),便于不同專(zhuān)業(yè)人員協(xié)同開(kāi)展工作。

  促進(jìn)業(yè)審融合 開(kāi)展全量審計(jì)

  以往,審計(jì)人員主要采用對(duì)部門(mén)、單位抽查或輪流審計(jì)的模式開(kāi)展工作,難以全面準(zhǔn)確掌握所有部門(mén)、單位合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況?!叭珨?shù)字化綜合審計(jì)模式的出現(xiàn),消除了這一缺陷。”國(guó)網(wǎng)浙江電力審計(jì)中心內(nèi)控信息處副處長(zhǎng)王慶林說(shuō)。

  全數(shù)字化綜合審計(jì)模式是以數(shù)據(jù)資源為關(guān)鍵審計(jì)要素,以作業(yè)數(shù)字化和流程數(shù)字化為核心內(nèi)容,以跨域綜合與全量分析為重要推動(dòng)力的新型審計(jì)模式,是數(shù)字化審計(jì)模式在國(guó)網(wǎng)浙江電力的深化。它最顯著的特點(diǎn)是數(shù)據(jù)分析,對(duì)國(guó)網(wǎng)浙江電力各單位所有專(zhuān)業(yè)的全量數(shù)據(jù)開(kāi)展分析。

  為更好地實(shí)現(xiàn)全數(shù)字化綜合審計(jì)模式,國(guó)網(wǎng)浙江電力創(chuàng)新研發(fā)魔數(shù)數(shù)據(jù)分析工具,發(fā)揮數(shù)據(jù)資源作用,促進(jìn)數(shù)據(jù)、技術(shù)與審計(jì)工作融合,開(kāi)展全量、全覆蓋的數(shù)據(jù)審計(jì),提升審計(jì)覆蓋面與質(zhì)量效率?!敖柚鷶?shù)字化審計(jì)平臺(tái),我們對(duì)各部門(mén)和各單位開(kāi)展全量審計(jì)。這是抽查式審計(jì)不具備的優(yōu)勢(shì)。”王慶林說(shuō)。

  同時(shí),國(guó)網(wǎng)浙江電力深化基于數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)和審計(jì)中間表建設(shè)成果應(yīng)用,通過(guò)“集中分析+現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)”模式,助力開(kāi)展全量、全覆蓋的數(shù)據(jù)審計(jì)。數(shù)據(jù)分析人員基于審計(jì)中間表構(gòu)建審計(jì)模型,發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)問(wèn)題,通知被審計(jì)單位核實(shí)整改;遇到數(shù)據(jù)分析無(wú)法直接確認(rèn)的問(wèn)題,再派出審計(jì)人員到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步核實(shí)。

  此外,在重大工程后評(píng)審、中介質(zhì)量考核監(jiān)督等工程審計(jì)領(lǐng)域,國(guó)網(wǎng)浙江電力通過(guò)數(shù)字化作業(yè)手段推動(dòng)審計(jì)工作從事后問(wèn)題查找向事前事中監(jiān)督轉(zhuǎn)型,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管控關(guān)口前移。

  借助全數(shù)字化綜合審計(jì)模式,今年5月份,該公司審計(jì)部門(mén)對(duì)2018年至2020年12月業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)開(kāi)展全面審計(jì),覆蓋83家單位,覆蓋面達(dá)100%。

  在線(xiàn)管控審計(jì)項(xiàng)目 提升審計(jì)科學(xué)性

  數(shù)字化審計(jì)在改變審計(jì)工作方式、審計(jì)模式,提升審計(jì)效率的同時(shí),也在推動(dòng)審計(jì)管控?cái)?shù)字化轉(zhuǎn)型。

  9月18日,國(guó)網(wǎng)浙江電力審計(jì)中心審計(jì)人員鐘岳完成了審計(jì)項(xiàng)目記錄的線(xiàn)上編寫(xiě),隨后,將這份審計(jì)結(jié)果上傳至審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)。鐘岳應(yīng)用的是國(guó)網(wǎng)浙江電力基于數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)研發(fā)的審計(jì)項(xiàng)目在線(xiàn)管控系統(tǒng)——“智審計(jì)”?!爸菍徲?jì)”實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目線(xiàn)上規(guī)范化實(shí)施,強(qiáng)化了審計(jì)項(xiàng)目與審計(jì)知識(shí)庫(kù)的關(guān)聯(lián),智能規(guī)范文檔編輯,提升審計(jì)結(jié)果分析的科學(xué)性。

  “智審計(jì)”還改變了審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃安排方式。以往,審計(jì)人員要安排年度審計(jì)任務(wù),往往會(huì)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)管理工作中的薄弱點(diǎn),并據(jù)此排出年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。如今,“智審計(jì)”依托大數(shù)據(jù)分析,通過(guò)統(tǒng)計(jì)歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,可以提升審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃科學(xué)性。

  “我們從專(zhuān)業(yè)、時(shí)間、地區(qū)、單位等維度開(kāi)展數(shù)據(jù)分析,挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值,提升審計(jì)項(xiàng)目安排的前瞻性、科學(xué)性、合理性?!眹?guó)網(wǎng)浙江電力審計(jì)中心副主任周迪伍說(shuō)。問(wèn)題的分類(lèi)匯總有助于審計(jì)人員準(zhǔn)確找到問(wèn)題多發(fā)點(diǎn),確定審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)內(nèi)容及方向,并通過(guò)挖掘大數(shù)據(jù),進(jìn)一步定位薄弱點(diǎn),為后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目安排提供指導(dǎo)。

  數(shù)字化審計(jì)是管控事務(wù)的工具,同時(shí)是評(píng)估、遴選審計(jì)人員的抓手。審計(jì)管理人員通過(guò)分析審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程數(shù)據(jù)、審計(jì)成果質(zhì)量,量化審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程各審計(jì)人員的貢獻(xiàn)度,可精準(zhǔn)繪制審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力圖,科學(xué)客觀(guān)評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作績(jī)效,建立審計(jì)人才庫(kù),做好人才儲(chǔ)備。審計(jì)人才庫(kù)將為后續(xù)項(xiàng)目開(kāi)展、人員選擇提供參考。

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